Что такое материальная выгода с займов

Иногда люди берут займ на особых, льготных условиях. Если условия такого кредита выгоднее среднерыночных, заемщик получает материальную выгоду.

Материальная выгода

Если человек получает кредит по ставке ниже рынка, он экономит на платежах по процентам. Эту экономию и называют материальной выгодой.

Чаще всего это происходит в трех ситуациях:

1. Беспроцентный заем: когда договор не предусматривает начисление процентов.

2. Заниженная ставка: если процент по кредиту ниже 2/3 ключевой ставки Банка России.

3. Валютный кредит: когда ставка в договоре меньше 9%.

Налог на материальную выгоду

С 2021 по 2024 год налог на этот вид дохода временно не платили. Но с 1 января 2024 материальная выгода снова стала объектом налогообложения.

В Налоговом кодексе прописаны ставки для уплаты налога: 35% — для резидентов РФ, 30% — для нерезидентов. Когда вы получаете льготный кредит, налоговую базу рассчитывают как разницу между ставкой в договоре и контрольной величиной. Эта контрольная величина и есть главный ориентир для расчета.

Контрольная величина

Это показатель, с которым сравнивают ваш реальный процент по договору, чтобы определить, есть ли выгода. Для расчета берут одно из двух значений:

1. 2/3 ключевой ставки ЦБ на дату подписания кредитного договора (или на дату, когда в нем поменялись условия).

2. 2/3 ключевой ставки ЦБ на последний день текущего месяца.

Обычно учитывают тот показатель, который меньше.

Пример:

Вы взяли заем 1 марта 2025 года под 8% годовых. Ключевая ставка ЦБ РФ в этот день была 21%.

• Первый показатель: две трети от 21% — 14%.

• Допустим, к 31 марта ключевой показатель ЦБ снизился до 20%. Тогда значение контрольной величины будет двум третям от 20% — 13.33%.

Для расчета налога возьмут меньшее — 13.33%. Это будет контрольная величина.

Считаем потенциальную выгоду:

Контрольная величина (13.33%) – ваша ставка (8%) = 5.33%

Эта разница в 5.33% и будет базой для расчета материальной выгоды за март.

Это правило защищает заемщиков: если ключевая ставка ЦБ вырастет после того, как вы получили кредит, налог рассчитают по более выгодному показателю.

Для валютных займов правило проще: контрольная величина всегда фиксированная и равна 9% годовых.

Когда налог можно не платить

Существуют исключения, когда у заемщика не возникает обязанности платить налог на материальную выгоду:

1. кредит получили до 2024 года;

2. целевой жилищный кредит на покупку или строительство жилья выдан до 1 января 2025 (обязанность не возникает, если у заемщика есть право получить имущественный налоговый вычет);

3. займы получили от физических лиц, кроме случаев, когда в долг дал работодатель или близкие родственники;

4. действуют льготные периоды по кредитным картам;

5. кредиты с поддержкой от государства получили в рамках льготных программ кредитования.

Материальная выгода — важный нюанс, и лучше знать о нем до оформления кредита. Так вы сможете оценить и сам доход, и налоговые последствия.